2020年4月15日召开的金融委会议提到，近期部分上市公司无视法律和规则，从事财务造假等侵害投资者利益的恶劣行为。金融委明确要求监管机构压严压实中介机构责任，对造假、欺诈等行为从重处理，确保上市公司真实、准确、完整、及时进行信息披露。

　　而就在过去数周，瑞幸咖啡财务造假事件引发了市场巨大关注，其中介机构，尤其是审计机构是否勤勉履职也一同被公众高度关注。

　　境内资本市场几乎每年都会出现上市公司财务造假的事件，经过一例又一例的造假事件，市场也意识到中介机构尤其是审计机构作为资本市场重要的“看门人”，是否严格履行核查验证、专业把关等法定职责，是否督促上市公司规范运作、真实披露，对提高上市公司财务信息披露质量，特别是定期报告披露质量至关重要。

　　会所也成信披要点

　　值得注意的是，新证券法更加凸显了“看门人”勤勉尽责的重要性。

　　3月1日起，新《证券法》正式施行，取消了审计、评估机构从事证券服务业务的资格审批，改为备案管理。监管机构将通过强化中介机构事中事后监管、加大违法违规处罚力度，促使中介机构加强业务风险管理水平，建立自我约束机制，进一步压实中介机构市场“看门人”的职责。

　　由“资格审批”转变为“备案管理”，其核心也是注册制减少行政审批的精神，而一线监管将对会计师事务所的要求直接转换为信息披露要求也恰恰符合注册制的背景。目前记者了解到，为做好与新证券法的衔接，进一步强化聘任会计师事务所的相关信息披露要求，深交所制定并发布了《上市公司拟聘任会计师事务所公告格式》，已经自3月1日起施行。

　　新的公告格式细化增加了对会计师事务所的专业胜任能力、受到行政监管和自律处分情况，项目合伙人、质量控制负责人、拟签字注册会计师等重要项目负责人员的从业经历、执业资质等信息的披露要求。

　　透过聘用乱象看本质

　　临近年报披露尾声，广大投资者还应对那些更换会计师事务所、聘任不具有证券服务业务经验会计师事务所的上市公司保持警惕。

　　如暴风集团目前仍未聘请财务总监及年审机构，公司因净资产指标、可能无法按期披露年报面临暂停上市风险。深交所2月向公司发函，要求说明尚未聘请年审机构的原因及后续安排。

　　同样尚未聘请年审机构的还有神雾环保。2020年4月14日，公司披露拟聘任北京蓝宇为年审机构，公告显示，北京蓝宇有注册会计师7人，其中具有证券服务业务经验的3人，最近一年证券业务收入为0。当日，深交所发函要求公司说明聘任无证券服务业务经验审计机构的原因，是否存在购买审计意见情形。

（文章来源：21世纪经济报道）